Подоходный налог в Китае

2020-04-09

Согласно закону Китая об индивидуальном подоходном налоге (IIT), с физического лица взимаются налоги по следующим видам доходов:

Доход получаемый от занятости (зарплата);
Вознаграждение за оказание услуг;
Авторский доход;
Лицензионный доход;
Доход от бизнеса;
Дивиденды от вложений (вклады, бумаги и т.д.);
Рентный доход (от сдачи в аренду чего-либо);
Доход получаемый в результате передачи имущества;
Случайный доход.

Ниже рассмотрим виды ставок и налоговых вычетов на категории доходов.

Налоговые ставки на индивидуальный доход физических лиц в Китае (категории 1-4)

Для резидентов Китая, доходы по пунктам (см. выше) 1-4 группируется, как «совокупный доход», для ежегодного расчета. Доходы получаемые с других категорий, рассчитываются по отдельным ставкам, ежемесячно, либо на основе транзакций. А также, для постоянных жителей предусмотрен больший перечень (см., в конце статьи) налоговых вычетов (послаблений) в зависимости от социального статуса.

(По новому закону, проживая в Китае более 183 дней в году, вы становитесь налоговым резидентом страны со всеми имеющимися правами)

Для нерезидентов Китая, получаемые по вышеупомянутым категориям доходы облагаются налогом ежемесячно, либо по данным транзакций.

В упрощенном виде используя таблицу 1, налог рассчитывается примерно так:

Налогооблагаемых доход х Налоговая ставка — Быстрый вычет = Сумма налога.

Более детальный пример, будет дальше в статье.

Таблица 1. Прогрессивные налоговые ставки на доход физических лиц

Ежемесячный доход, для налогообложения	Налоговая ставка	Быстрый вычет
0 — 3 000 ¥	3%	0
3 001 ¥ — 12 000 ¥	10%	-210 ¥
12 001 ¥ — 25 000 ¥	20%	-1 410 ¥
25 001 ¥ — 35 000 ¥	25%	-2 660 ¥
35 001 ¥ — 55 000 ¥	30%	-4 410 ¥
55 001 ¥ — 80 000 ¥	35%	-7 160 ¥
Более 80 000 ¥	45%	-1 5160 ¥

Воспользуйтесь конвертером валют, для перевода в эквивалент понятной вам денежной единицы, например в российский рубль

Бизнес налог (категория 5)

Ставки на выплачиваемый доход, для юридических лиц.

Таблица 2

Годовой налогооблагаемый доход	Налоговая ставка
0 — 30 000 ¥	5%
30 001 ¥ — 90 000 ¥	10%
90 001 ¥ — 300 000 ¥	20%
300 001 ¥ — 500 000 ¥	30%
Более 500 000 ¥	35%

Налоговые ставки на другие доходы (категории 6-9)

На остальные категории доходов (дивиденды, рента, продажа имущества и случайный доход), определена фиксированная ставка имеющая размер 20%)

Как рассчитать налог?

Формула расчета для физического лица, следующая:

Валовой доход — Социальное обеспечение (если имеется) — Стандартный вычет — Дополнительные вычеты х Ставка налога — Быстрый вычет = Сумма налога.

Небольшая справка

Размер социального обеспечения зависит от области в которой вы проживаете;
Стандартный вычет, всегда равен 5000 ¥ в месяц, как для резидентов, так и для нерезидентов;
Быстрый вычет — это определенная сумма в конкретной категории, которая не облагается налогом;
О дополнительных вычетах можно прочесть в конце статьи.

Пример расчета налога на доход, используя таблицу 1:

Допустим вы живете один в Шанхае (где не нужно вносить социальное обеспечение) и ваш единственный ежемесячный валовой доход 11 500 юаней (1 630 USD).

11 500 — 5 000 (стандартный вычет) = 6 500;
3 000 х 3% (первая ставка) = 90;
3 500 х 10% (вторая ставка) — 210 (быстрый вычет) = 140;
90 + 140 = 230 ¥.

Итого с валовой зарплаты 11 500 ¥ (1 630 USD), вам следует заплатить сумму налога в размере 230 юаней (32 USD).

Налоговый год в Китае начинается с 1 января, подать ежегодную заявку резидент может до 31 марта следующего года.

Для тех кому проблематично высчитывать налог самостоятельно, есть онлайн калькулятор на английском языке

https://www.china-briefing.com/news/china-individual-income-tax-social-insurance-calculator/

Некоторые из существующих вычетов от совокупного дохода резидентов

Стандартный, базовый вычет

На 01.01.2019, размер стандартного отчисление, для резидентов, составляет 60 тыс. ¥ в год (это 5 000 ¥ в месяц)

Дополнительные вычеты

Детское образование — 1 тыс., на одного ребенка в месяц;
Дальнейшее образование — 400 в месяц, в зависимости от типа образования;
Ипотека — 1000 в месяц;
Расходы на аренду — от 800 до 1 500 в месяц, зависит от географии;
Уход за престарелыми — до 2 тыс., в месяц.

Вычеты для нерезидентов

Для нерезидентов, согласно закону IIT в Китае, допускается только стандартный, базовый вычет в размере 5 000 ¥.

Благотворительные взносы

Физическое лицо, делающее благотворительные взносы в отечественные квалифицированные фонды, имеет право на вычет до 30% от налогооблагаемого дохода, любого вида.