Подоходный налог в Германии, описание и примеры

2020-03-26

Небольшой экскурс

В новом виде подоходный налог в Германии стартовал с 1955 года, до этого в средневековье были его предвестники в виде десятины. Основная отличительная черта нового подоходного налога, это его прогрессивная ставка, чем выше доход тем выше налог.

• До 1989 года максимальная ставка составляла 53% и 56% с дохода 130 тыс. Немецких марок и выше (в год).
• После этого года, максимум 45% с дохода 260 500 евро и выше.

В конце статьи указан налоговый градиент 2020 года, его составляющие и пример с ссылкой на калькулятор источника.

7 видов дохода в Германии

Налогооблагаемые виды доходов в Германии:

• Доход от работы (не по найму) — простыми словами, доход от трудовой деятельности в качестве постоянного работника, либо валовая зарплата штатного сотрудника;
• Доход от самозанятой работы — в данном случае, это доход от трудовой деятельности в качестве внештатного, наемного работника. Фрилансеры, консультанты и т.д.;
• Доход от коммерческих операций — устойчивый доход получаемый в результате предпринимательской деятельности;
• Доходы от сельского и лесного хозяйства — животноводство, земледелие и т.д.;
• Доходы от капитала — это дивиденды полученные в результате капиталовложений, инвестиций;
• Доход от аренды и лизинга — это доходы получаемые от сдачи в аренду;
• Прочие доходы в Германии с соответствием § 22EStG — пенсии и различные операции по продажам.

Подоходный налог в Германии — 2020 год

В Германии доход менее 9 407 € в год, не облагается налогом, учитывается также по определенному классу общий доход супружеской пары менее 18 816. Далее на сумму превышающую минимальный доход устанавливается налоговая ставка от 14% до 42%.

То есть чем больше вы зарабатываете, тем выше налоговый процент, ставка 42% устанавливается на годовой доход от 53 900 €.

Наиболее актуальный расчет, всегда можно сделать на немецком сайте источнике, с помощью онлайн калькулятора:

www.brutto-netto-rechner24.de/einkommensteuerrechner.html

Вот пример разницы результатов с налоговыми ставками на доход 1 000 € и 10 000 € в месяц:

	Ежемесячно	Ежемесячно
Валовая зарплата	€ 1000,00	€ 10 000,00
Вычитаемые налоги:
Подоходный налог	— 0,00	— 3 031,58
Солидарность	— 0,00	— 166,74
Церковный налог	— 0,00	— 0,00
Итого:	— 0,00	— 3 198,92
Взносы социального страхования:
Взносы на социальное обеспечение
Медицинское страхование	— 78,50	— 367,97
Страхование на случай длительного ухода	— 17,75	— 83,20
Пенсионное страхование	— 93,00	— 641,70
Страхование по безработице	— 12,00	— 82,80
Итого:	— 201,25	— 1 175,67
Чистая зарплата	€ 798,75	€ 5 626,00

Для тех у кого есть трудности с использованием немецкого калькулятора, в таблице ниже рассчитаны ориентировочные чистые доходы с использованием выше упомянутых формул.

Ежемесячная зарплата до уплаты налогов	Ежемесячная зарплата после уплаты налогов	Годовая суммарная зарплата до уплаты налогов	Годовая суммарная зарплата после уплаты налогов
€ 1 000 ≈	€ 798	€ 12 000 ≈	€ 9 585
€ 1 100 ≈	€ 876	€ 13 200 ≈	€ 10 517
€ 1 200 ≈	€ 944	€ 14 400 ≈	€ 11 328
€ 1 300 ≈	€ 1 009	€ 15 600 ≈	€ 12 119
€ 1 400 ≈	€ 1 072	€ 16 800 ≈	€ 12 871
€ 1 500 ≈	€ 1 132	€ 18 000 ≈	€ 13 592
€ 1 600 ≈	€ 1 189	€ 19 200 ≈	€ 14 276
€ 1 700 ≈	€ 1 242	€ 20 400 ≈	€ 14 910
€ 1 800 ≈	€ 1 300	€ 21 600 ≈	€ 15 605
€ 1 900 ≈	€ 1 358	€ 22 800 ≈	€ 16 297
€ 2 000 ≈	€ 1 415	€ 24 000 ≈	€ 16 986
€ 2 100 ≈	€ 1 472	€ 25 200 ≈	€ 17 670
€ 2 200 ≈	€ 1 529	€ 26 400 ≈	€ 18 349
€ 2 300 ≈	€ 1 585	€ 27 600 ≈	€ 19 025
€ 2 400 ≈	€ 1 641	€ 28 800 ≈	€ 19 695

Ежемесячная зарплата до уплаты налогов	Ежемесячная зарплата после уплаты налогов	Годовая суммарная зарплата до уплаты налогов	Годовая суммарная зарплата после уплаты налогов
€ 2 500 ≈	€ 1 696	€ 30 000 ≈	€ 20 361
€ 2 600 ≈	€ 1 751	€ 31 200 ≈	€ 21 022
€ 2 700 ≈	€ 1 806	€ 32 400 ≈	€ 21 680
€ 2 800 ≈	€ 1 861	€ 33 600 ≈	€ 22 333
€ 2 900 ≈	€ 1 915	€ 34 800 ≈	€ 22 981
€ 3 000 ≈	€ 1 968	€ 36 000 ≈	€ 23 625
€ 3 100 ≈	€ 2 022	€ 37 200 ≈	€ 24 264
€ 3 200 ≈	€ 2 074	€ 38 400 ≈	€ 24 899
€ 3 300 ≈	€ 2 127	€ 39 600 ≈	€ 25 529
€ 3 400 ≈	€ 2 179	€ 40 800 ≈	€ 26 155
€ 3 500 ≈	€ 2 231	€ 42 000 ≈	€ 26 777
€ 3 600 ≈	€ 2 282	€ 43 200 ≈	€ 27 394
€ 3 700 ≈	€ 2 333	€ 44 400 ≈	€ 28 006
€ 3 800 ≈	€ 2 384	€ 45 600 ≈	€ 28 614
€ 3 900 ≈	€ 2 434	€ 46 800 ≈	€ 29 218

Ежемесячная зарплата до уплаты налогов	Ежемесячная зарплата после уплаты налогов	Годовая суммарная зарплата до уплаты налогов	Годовая суммарная зарплата после уплаты налогов
€ 4 000 ≈	€ 2 484	€ 48 000 ≈	€ 29 817
€ 4 100 ≈	€ 2 534	€ 49 200 ≈	€ 30 412
€ 4 200 ≈	€ 2 583	€ 50 400 ≈	€ 31 002
€ 4 300 ≈	€ 2 632	€ 51 600 ≈	€ 31 588
€ 4 400 ≈	€ 2 680	€ 52 800 ≈	€ 32 169
€ 4 500 ≈	€ 2 728	€ 54 000 ≈	€ 32 747
€ 4 600 ≈	€ 2 776	€ 55 200 ≈	€ 33 319
€ 4 700 ≈	€ 2 824	€ 56 400 ≈	€ 33 895
€ 4 800 ≈	€ 2 877	€ 57 600 ≈	€ 34 530
€ 4 900 ≈	€ 2 929	€ 58 800 ≈	€ 35 159
€ 5 000 ≈	€ 2 981	€ 60 000 ≈	€ 35 783
€ 5 100 ≈	€ 3 033	€ 61 200 ≈	€ 36 400
€ 5 200 ≈	€ 3 084	€ 62 400 ≈	€ 37 012
€ 5 300 ≈	€ 3 134	€ 63 600 ≈	€ 37 619
€ 5 400 ≈	€ 3 185	€ 64 800 ≈	€ 38 221

Ежемесячная зарплата до уплаты налогов	Ежемесячная зарплата после уплаты налогов	Годовая суммарная зарплата до уплаты налогов	Годовая суммарная зарплата после уплаты налогов
€ 5 500 ≈	€ 3 234	€ 66 000 ≈	€ 38 816
€ 5 600 ≈	€ 3 283	€ 67 200 ≈	€ 39 407
€ 5 700 ≈	€ 3 332	€ 68 400 ≈	€ 39 991
€ 5 800 ≈	€ 3 381	€ 69 600 ≈	€ 40 572
€ 5 900 ≈	€ 3 429	€ 70 800 ≈	€ 41 155
€ 6 000 ≈	€ 3 478	€ 72 000 ≈	€ 41 737
€ 6 100 ≈	€ 3 526	€ 73 200 ≈	€ 42 318
€ 6 200 ≈	€ 3 575	€ 74 400 ≈	€ 42 900
€ 6 300 ≈	€ 3 623	€ 75 600 ≈	€ 43 482
€ 6 400 ≈	€ 3 672	€ 76 800 ≈	€ 44 065
€ 6 500 ≈	€ 3 720	€ 78 000 ≈	€ 44 646
€ 6 600 ≈	€ 3 768	€ 79 200 ≈	€ 45 227
€ 6 700 ≈	€ 3 817	€ 80 400 ≈	€ 45 810
€ 6 800 ≈	€ 3 865	€ 81 600 ≈	€ 46 391
€ 6 900 ≈	€ 3 914	€ 82 800 ≈	€ 46 973

Ежемесячная зарплата до уплаты налогов	Ежемесячная зарплата после уплаты налогов	Годовая суммарная зарплата до уплаты налогов	Годовая суммарная зарплата после уплаты налогов
€ 7 000 ≈	€ 3 970	€ 84 000 ≈	€ 47 641
€ 7 100 ≈	€ 4 025	€ 85 200 ≈	€ 48 310
€ 7 200 ≈	€ 4 081	€ 86 400 ≈	€ 48 978
€ 7 300 ≈	€ 4 137	€ 87 600 ≈	€ 49 646
€ 7 400 ≈	€ 4 192	€ 88 800 ≈	€ 50 315
€ 7 500 ≈	€ 4 248	€ 90 000 ≈	€ 50 983
€ 7 600 ≈	€ 4 304	€ 91 200 ≈	€ 51 651
€ 7 700 ≈	€ 4 359	€ 92 400 ≈	€ 52 319
€ 7 800 ≈	€ 4 415	€ 93 600 ≈	€ 52 988
€ 7 900 ≈	€ 4 471	€ 94 800 ≈	€ 53 656
€ 8 000 ≈	€ 4 527	€ 96 000 ≈	€ 54 324
€ 8 100 ≈	€ 4 582	€ 97 200 ≈	€ 54 933
€ 8 200 ≈	€ 4 638	€ 98 400 ≈	€ 55 661
€ 8 300 ≈	€ 4 694	€ 99 600 ≈	€ 56 329
€ 8 400 ≈	€ 4 749	€ 100 800 ≈	€ 56 997

Ежемесячная зарплата до уплаты налогов	Ежемесячная зарплата после уплаты налогов	Годовая суммарная зарплата до уплаты налогов	Годовая суммарная зарплата после уплаты налогов
€ 8 500 ≈	€ 4 805	€ 102 000 ≈	€ 57 666
€ 8 600 ≈	€ 4 861	€ 103 200 ≈	€ 58 334
€ 8 700 ≈	€ 4 916	€ 104 400 ≈	€ 59 002
€ 8 800 ≈	€ 4 972	€ 105 600 ≈	€ 59 671
€ 8 900 ≈	€ 5 028	€ 106 800 ≈	€ 60 339
€ 9 000 ≈	€ 5 083	€ 108 000 ≈	€ 61 007
€ 9 100 ≈	€ 5 139	€ 109 200 ≈	€ 61 675
€ 9 200 ≈	€ 5 195	€ 110 400 ≈	€ 62 334
€ 9 300 ≈	€ 5 251	€ 111 600 ≈	€ 63 012
€ 9 400 ≈	€ 5 306	€ 112 800 ≈	€ 63 680
€ 9 500 ≈	€ 5 362	€ 114 000 ≈	€ 64 348
€ 9 600 ≈	€ 5 418	€ 115 200 ≈	€ 65 017
€ 9 700 ≈	€ 5 473	€ 116 400 ≈	€ 65 685
€ 9 800 ≈	€ 5 529	€ 117 600 ≈	€ 66 353
€ 9 900 ≈	€ 5 585	€ 118 800 ≈	€ 67 022
€ 10 000 ≈	€ 5 626	€ 120 000 ≈	€ 67 512