Налоги на доход физических лиц в Польше

Опубликовано: 2020-04-19 / Обновлено: 2021-04-09

Резиденты страны получаемые совокупный ежегодный доход до 8 000 злотых (1 925 USD), освобождаются от уплаты налогов. Для всех остальных действуют следующие правила:

Польский налогоплательщик являясь физическим лицом и получаемый доход в результате трудовой деятельности, может выбирать один из двух вариантов налогообложения.

Первый вариант. По шкале с прогрессивными ставками, состоящей из двух порогов на 17% и 32%, то есть чем выше доход, тем выше процент. Данная форма наиболее популярна так как доходы 97% поляков не превышают первый порог с 17% ставкой.

Второй вариант. Единая ставка 19% на весь доход. Данный способ имеет смысл использовать, если доход превышает в первом варианте порог 17% переходя в 32% с дохода. Но следует учесть что в таком случае вы будите лишены значительного количества вычетов и льгот.

Первый вариант. Прогрессивная шкала с порогами

Основные данные для расчета налога:

Таблица налоговых ставок 2020

Также в формулу расчета закладываются вычеты, то есть суммы снижающие налог:

Таблица вычетов 2020

Как посчитать?

Пример по первому порогу со ставкой 17%:

Допустим ваш годовой доход, не превышает первый порог (85 528 zł) и  составляет 73 000 zł

• 73 000 х 17% = 12 410 zł;
• 12 410 — 525,12 (вычет) = 11 885 zł (сумма налога, всегда округляется). 

Откуда мы взяли вычет 525,12?, так как наш доход составляет 73 000 zł, он попадает в диапазон таблицы вычетов (см., выше) от 13 000 до 85 528 zł с суммой уменьшения 525,12.

Но это не единственный способ уменьшить налог, также есть взносы ZUS:
— социальные, вычитаются из дохода;
— медицинские, вычитаются из налога.

Пример по второму порогу со ставкой 32%:

Допустим ваш годовой доход, превышает первый порог и  составляет 114 000 zł

Шаг 1. Расчет первой части суммы по первому порогу.

• 85 528 х 17% = 14 540,76

Шаг 2. Расчет оставшейся части суммы (114 000 — 85 528 = 28 472) попадающей на второй порог.

• 28 472 х 32% = 9 111,04

Шаг 3. Расчет вычета на 114 000, согласно формуле в таблице вычетов.

• 525,12 zł — [525,12 zł х (114 000 — 85 528 zł) ÷ 41 472 zł] = 164,61

Итог:

• 14 540,76 + 9 111,04 — 164,61 = 23 488 (суммы налога).

Польский «иллюстративный» онлайн калькулятор работающий по данной формуле.

Важно понимать! Что это примитивный расчёт без многих персональных корректирующих данных. Более точные ориентировочные чистые суммы, рассчитанные с учётом пенсионного, медицинского страхования и других базовых взносов, расписаны в таблицах далее.

Готовый расчёт ≈ чистых зарплат

В таблицах показаны получаемые очищенные от налогов и взносов зарплаты, приближенные к реальным.

Какие еще бывают НДФЛ в Польше?

Также действуют индивидуальные фиксированные ставки на следующие виды доходов:

• Аренда — 8,5% от выручки до 100 тыс. zł, более, этой суммы — 12,5%;
• Проценты по вкладам и дивиденды — 19%;
• Доход от участия в капитальных фондах — 19%;
• Доход от продажи ценных бумаг — 19%;
• Продажа частной собственности — 19%;
• Победы в различных соревнованиях, играх, заключаемых пари, а также призы с бонусными продажами — 10%;
• На прибыль иностранной компании — 19%.

В случае не установления источника дохода налогоплательщика, применяется налоговая ставка — 75%.

Некоторые доходы получаемые нерезидентами от польских работодателей, облагаются фиксированной ставкой в 20%, подробнее в польских источниках:

Shestopalov & Co

author@zarplata-es.com